Hoe bouw je een fiscaal voordelig pensioen op via je vennootschap?

Als consultant met een vennootschap kan je op een fiscaalvriendelijke manier een extra pensioen opbouwen via een individuele pensioentoezegging. Hoe werkt dat precies en waarom is dat interessant?

De essentie

Je vennootschap stort premies in een IPT-contract, dat ze bij een verzekeringsmaatschappij afsluit. Op die betaalde premies krijg je een bepaald rendement. Die premies zijn, binnen de 80%-grens, bij je vennootschap fiscaal aftrekbaar. Wanneer je bij je pensionering het opgebouwde pensioenkapitaal ontvangt, betaal je daarop 10% à 20% belastingen, afhankelijk van het moment waarop je met pensioen gaat.

Vier pensioenpijlers

Traditioneel rust het pensioen in België op vier pijlers:

De eerste pijler is het wettelijk pensioen
De tweede pijler is het extralegaal pensioen dat via je werkgever of vennootschap opgebouwd wordt (VAPZ en groepsverzekering of IPT)
De derde pijler is het klassieke pensioensparen en lange termijn sparen (spaargeld dat je op een fiscaalvriendelijke manier opzij zet voor je pensioen)
De vierde pijler omvat alle andere vormen van sparen voor je pensioen (spaargeld, beleggingen, levensverzekering, onroerend goed …)

Pensioen via de tweede pijler: IPT

Het wettelijk pensioen van een ondernemer is beperkt. Je kan dan ook maar beter tijdens je actieve loopbaan al iets aan de kant zetten voor je oude dag.

Als consultant met een vennootschap komen je inkomsten in eerste instantie in je vennootschap terecht. Dat geld uit je vennootschap halen is fiscaal gezien duur (loon, dividenden …). Het komt dan ook goed uit dat je een deel van het ‘overtollig’ geld in je vennootschap op een fiscaalvriendelijke manier kan gebruiken om een extralegaal pensioen op te bouwen (binnen de tweede pijler).

Je kan dat meer bepaald doen via een individuele pensioentoezegging of IPT (lees: een groepsverzekering voor één persoon).

Het komt er op neer dat je vennootschap premies betaalt aan een verzekeringsmaatschappij, die een bepaald rendement garandeert en je bij je pensionering een pensioenkapitaal uitbetaalt. Dat kan een bedrag ineens zijn, of een rente (je krijgt dan geen groot bedrag uitgekeerd, maar (levenslang) een vast bedrag per maand of per jaar).

Premies zijn aftrekbaar bij de vennootschap

Voor je vennootschap zijn die premies aftrekbaar van haar belastbare winst. Zo moet ze dus minder belastingen betalen.

Let op! Je vennootschap kan niet onbeperkt aftrekbare premies storten. Het aftrekbaar bedrag wordt beperkt door de zogenaamde 80%-grens. Die 80%-grens houdt in dat premies van een IPT voor je vennootschap maar aftrekbaar zijn voor zover je totaal pensioen (IPT plus wettelijk pensioen plus eventueel VAPZ ) niet hoger is dan 80% van je laatste normale bruto jaarloon. Het aftrekbare bedrag kan je door de verzekeringsmaatschappij laten berekenen.

Tip. Je vennootschap kan met een zogenaamde ‘backservicepremie’ nog ‘inhaalpremies’ storten voor de jaren waarin je nog geen IPT had of ze niet het maximaal aftrekbare bedrag gestort had. Begin je met andere woorden nu pas met een IPT, dan kan je de voorbije jaren waarin je nog geen IPT had nog inhalen.

Uitkering wordt laag belast

Het kapitaal van je IPT wordt in principe aan jou uitgekeerd op het moment dat je effectief met (vervroegd) pensioen gaat. Vroeger kan niet, later kan alleen als je blijft werken na de wettelijke pensioenleeftijd of na de leeftijd waarop je aan de voorwaarden voor vervroegd pensioen voldoet. Effectief met pensioen gaan en de uitkering van het aanvullend pensioenkapitaal uitstellen tot een later moment kan dus niet.

Het bedrag dat je bij je pensionering uitgekeerd krijgt, bestaat uit de (aftrekbare) premies die je vennootschap in de loop der jaren gestort heeft, plus een bepaald rendement.

Dat pensioenkapitaal wordt – na aftrek van een RIZIV- en een solidariteitsbijdrage van samen maximaal 5,55% – belast tegen een afzonderlijk tarief dat afhankelijk is van het moment van de uitkering. Dat tarief bedraagt:

10% wanneer je effectief actief blijft tot de wettelijke pensioenleeftijd (momenteel 66 jaar) of tot je een volledige pensioenloopbaan van 45 loopbaanjaren hebt (effectief actief blijven = in de drie jaar daarvoor onafgebroken bij een sociaal verzekeringsfonds aangesloten geweest zijn en de sociale bijdragen voor een hoofdberoep betaald hebben);
16,5% bij een uitkering tussen 62 en 65 jaar;
18% bij een uitkering vanaf 61 jaar;
20% bij een uitkering vanaf 60 jaar.

Tip 1. Op de winstdeelname betaal je wel de RIZIV- en solidariteitsbijdrage, maar geen belasting.
Let op! De regering is van plan om de solidariteitsbijdrage op pensioenkapitalen boven de 150.000 euro te verhogen van 2% naar 4%.
Tip 2. Welk kapitaal je bij je pensionering uitgekeerd zal krijgen, kan je aan je verzekeraar vragen of op mypension.be opzoeken.

Bron: SBB – Hoe bouw je een fiscaal voordelig pensioen op via je vennootschap?